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逃亡的做空者

时间:2017-12-04 23:28来源:网络整理 作者:采集侠 点击:
逃亡的做空者 -股票频道-和讯网

  2011年8月29日,一匿名机构将一封关于希尔威情况质疑的匿名报告寄到SEC、加拿大BC省证监会和希尔威公司,声称希尔威“可能存在高达13亿美元的会计欺诈”。在收到匿名报告后,希尔威主动公开了这份报告,并于8小时后在官网发布了第一份回应。

  在这份长达近90页的回应报告里,希尔威提供了包括中国子公司的工商年检报告、银行对账单、纳税申报表等在内的多份文件。面对大跌的股价,希尔威成立了独立委员会,随后聘请第三方审计机构毕马威就报告所指责者逐一核查,这使得希尔威的股价一路回升,回到报告发布前的水平。

  记者获得的证据显示,匿名报告打乱了EOS对冲基金的部署,EOS对冲基金的做空伙伴催促其赶快发布自己的调查报告。随后,根据黄等人之前提供的发恩德矿区调查情况,卡恩斯亲自撰写了四篇文章,并分别于2011年9月13日、9月19日、9月21日、9月22日在Alfredlittle.com网站上进行发布。仅2011年9月13日在互联网上发布的报告,就致希尔威公司股票大跌,当日市值缩水2.3亿美元。

  EOS对冲基金的报告集中对希尔威金属矿业有限公司的客户、地质学家和产量,以及重要关联方进行了质疑。

  卡恩斯在报告中称,EOS对冲基金的调查人员,从河南省国土资源局获取的储量报告中关于希尔威河南主要矿区SGX(沙沟月亮沟矿区)中的地质方面信息,与希尔威自己发布的40-F报表和独立的第三方NI43-101报告中的数据有着极大的差距。从2008年以来没有独立的地质专家再实地考察过希尔威的SGX矿区。

  卡恩斯的报告称,希尔威公司自从2005年以来,没有任何第三方的独立的矿石品位检测。因此,EOS对冲基金公司的调查人员,对SGX矿区进行了三次的矿石的搜集和检测,三次的银含量检测结果分别为每吨30克、 5克和275克。检测机构为河南有色金属勘察中心,此机构也是希尔威发布报告的官方检测机构,但同一机构检测的数据差距却是如此之大。

  希尔威独立的NI43-101技术报告的作者是地质学家Chris Broill(63岁)和Mel Klohn(68岁)。卡恩斯在报告中称,上述两位合伙经营的“BK勘探事务所”是一个两人咨询公司。两个地质专家,没有公司执照,没有雇员,不会讲中文,自2008年以来再也没去过矿区,撰写每年的独立第三方地质报告的数据,很大程度上依赖于希尔威的提供。

  卡恩斯在报告中称,根据对希尔威河南公司20天监控录像记录显示,每天从各矿区运往选厂的矿石平均为44车,比预计的卡车数量少了34.3%。因此,按每车最大载重量30吨计算,比其公布的产量少了约43%。卡恩斯的报告中是以每车载重量为30吨的运矿石卡车数量进行统计,而希尔威最后公布的当月运货单上却显示,所有的车辆基本上载重量也是在45吨左右,比卡恩斯给出的数据每车多了15吨。也就是说,希尔威当月运输矿石的车辆,每车都是在超载15吨的情况下运输的。

  卡恩斯撰写的报告还对希尔威2010年占其销售额98%的两个大客户提出了质疑,称其管理层隐瞒了希尔威最大的客户是其关联方。这两大客户是:洛阳永宁金铅冶炼有限公司(下称“洛阳永宁”)和济源市中色矿业有限公司(下称“济源中色”)。

  希尔威曾在自己的网站上上传了发恩德2010年完整客户清单。但EOS对冲基金的分析师意外发现希尔威最大的客户是洛阳永宁。而希尔威在以前年度的40-F报告中披露发恩德持有洛阳永宁15%的股份。但是,希尔威在2011年的40-F报告中隐瞒了洛阳永宁是公司的大客户,并且根据中国的会计准则是公司的关联方。

  根据希尔威此前的报告,发恩德2010年对洛阳永宁的销售收入是28182.38万元,占发恩德公司当年96481.23万元总销售收入的29.9%。而当时洛阳永宁还没有开始试生产,并且在开始试生产的一年内,洛阳永宁正忙于从香港进行融资。

  另一个大客户济源中色的工商资料显示,其注册时间是2009年9月9日,注册资本金是50万元,但发恩德对这家公司在2010年销售收入就达到了6279万元,占发恩德全年销售额的6.5%。与洛阳永宁的销售额加在一起,则达到了发恩德全部销售额的35.7%。

  据魏海章称,当地工商管理部门曾对律师说了一句题外话,称这纯粹是一家壳公司。2011年9月,希尔威被质疑后,10月,业绩如此之好的济源中色却被注销了。而希尔威在后来的澄清报告中,只是提了一下济源中色不是关联公司,并未做任何详细的解释。

  卡恩斯的报告中称,希尔威的关联公司安徽扬子矿业有限公司(下称“安徽扬子”)注册资本只有400万美元,并且其中的大部分资金是在该公司被希尔威公司以6000万美元收购前的半年内才到账的。

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